簿記建檔的目的是規(guī)范跨銀行債券市場非金融企業(yè)債務融資工具的記賬和備案，維護市場參與者的合法權益，促進跨銀行債券市場健康發(fā)展。下面說一下：

記賬、歸檔和分配的概念

1.簿記建檔發(fā)行是指發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定利率區(qū)間后，承銷團成員/投資者發(fā)出申購單，簿記管理人記錄承銷團成員/投資者認購債務融資工具的利率和數量意愿，根據約定的定價和配售方式確定最終發(fā)行利率，并進行配售的行為。

債務融資工具的記賬和備案一定要遵守公平、公正和公開的原則。

2.借記理財工具發(fā)行人、還有就是不可以違規(guī)，簿記管理人和其他簿記建檔參與人及其工作人員必須要嚴格遵守和執(zhí)行相關法律法規(guī)、部門規(guī)章和交易商協(xié)會自律規(guī)則。

簿記立卷參與者是什么

在記賬和備案過程中，參與者不得違反公平競爭，轉移不正當利益，破壞市場秩序;相關工作人員不得直接或間接為自己或他人謀取或轉移不正當利益。

1.簿記經理

簿記經理是發(fā)行人委托的主承銷商，負責簿記和備案的具體操作。發(fā)行人選擇多家機構擔任記賬管理人的，應當在其中指定一家機構牽頭記賬和備案，并在唯一指定的地點進行記賬。

簿記經理負責簿記和歸檔的相關操作，包括：

(1)確定記賬歸檔分配流程;

(2)選擇記賬地點，維護記賬地點的秩序;

(3)在詢價的基礎上，與發(fā)行人和本機構以外的主承銷商協(xié)商確定記賬和備案的利率區(qū)間;

(4)記錄承銷團成員購買債務融資工具的利率和數量;

根據本指引、相關公告和協(xié)議對債務融資工具進行定價和配售;

保存完整的記賬和歸檔過程記錄，并對記賬和歸檔過程中做出的重要決策進行說明;

組織記賬、歸檔的信息披露。

2.發(fā)行人

債務融資工具發(fā)行人應當根據需要選擇記賬管理人，并與主承銷商協(xié)商確定記賬備案的發(fā)行安排和記賬備案的利率(價格)范圍。

3.主承銷商

4.承銷團成員

承銷團成員應當按照簿記備案和發(fā)行安排及相關協(xié)議，參與簿記備案和發(fā)行的參與、查詢、購買、發(fā)行和支付。

第三，內部控制制度

1.簿記經理應完善公司治理結構，建立健全內部控制制度和操作程序，采取有效措施監(jiān)控和管理債務融資工具發(fā)行中的潛在風險。

2.簿記經理應在發(fā)行業(yè)務和投資交易業(yè)務之間建立防火墻，去實現有效分離

3.簿記經理應建立有效的內部監(jiān)督制度

簿記管理員應建立發(fā)行相關人員的資格管理制度，并為發(fā)行相關人員提供資格。

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