一般納稅人申報流程

一、登錄電子稅務(wù)局采集信息表

當(dāng)年度首次申報享受優(yōu)惠時，需要采集重點群體信 息，填寫《企業(yè)重點群體人員采集表》，發(fā)生信息變更，應(yīng) 在申報所屬期進行信息填報

二、填寫申報表享受減免

按照實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠(當(dāng)年額度有結(jié)余的不可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度)

(1)增值稅減免操作流程

填寫增值稅申報表附表《增值稅減免稅申報明細表》， 選擇減稅性質(zhì)代碼及名稱，填寫期初余額、本期發(fā)生額、本期實際抵減稅額，扣減增值稅，當(dāng)期應(yīng)納稅額小于可抵減金額時以應(yīng)納稅額為限，余額可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期使用(年末仍有余額不可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度)

1、在增值稅減免稅申報明細表選擇減免性質(zhì)為：“0001013612|SXA031900396|招錄重點群體就業(yè)扣減增值稅優(yōu)惠|《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號第二條”本期發(fā)生額為：650 /人(7800除以12) 本期應(yīng)抵減稅額為：650/人本期實際抵減稅額650/人(以深圳企業(yè)為例，不同地區(qū)年度減征額可能不同)

2、 增 值 稅 及 附 加 稅 費 申 報 表第23欄(本期應(yīng)納稅額減征額)填上與減免稅申報表本期實際抵減稅額一樣的數(shù)值

(2)附加稅減免操作流程

填寫《城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申 報表》，調(diào)整城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加 的計稅(費)依據(jù)，選擇減稅性質(zhì)代碼、填寫減免稅(費) 額，扣減城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

減免性質(zhì)代碼：

1.城建稅：(1)0007013612|企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減城市維護建設(shè)稅|《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進 一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22 號第二條

2.教育費附加：(1)0061013610|企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減教育費附加|《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進 一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22 號第二條

3.地方教育附加：(1)0099013603|企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減地方教育附加|《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān) 于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22 號第二條

(3)所得稅減免操作流程

納稅年度終了，如果納稅人實際減免的增值稅、城市 維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅 總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企 業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。具體 操作：填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》，在第 30 行 “三十、 支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”、 對應(yīng)的“金額”欄內(nèi)填寫減免稅額，減免企業(yè)所得稅

詳情請聯(lián)系陳老師18995512515

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